Heel wat particulieren hebben in 2016 een investering in een startende micro-onderneming gedaan via een crowdfundingplatform. Ze claimden daarvoor noodgedwongen slechts een belastingvermindering van 30% in de aangifte personenbelasting. Zij zullen binnenkort alsnog aanspraak kunnen maken op de resterende 15% en hun belasting over 2016 in principe bijkomend kunnen verminderen.

De tax shelter voor startende ondernemingen

Een aan de Belgische personenbelasting, of belasting van niet-inwoners, onderworpen particulier kan een belastingvermindering claimen voor investeringen in het kapitaal van een startende onderneming. De belastingvermindering is 45% of 30% van het geïnvesteerde bedrag, naargelang de startup kwalificeert als een micro-onderneming of niet. Dat zal voor een net opgerichte startup doorgaans het geval zijn. Aangezien het maximale investeringsbedrag 100.000 euro per jaar bedraagt, bedraagt de maximale belastingvermindering 45.000 euro per jaar.

Het nadeel van investeringen via crowdfundingplatformen

Nogal wat investeringen door particulieren in startups gebeuren via een crowdfundingplatform. Daarbij wordt vaak gebruik gemaakt van een financieringsvehikel waarin de investeringen worden gebundeld. Het financieringsvehikel gebruikt dat geld daarna om een kapitaalverhoging door te voeren bij de startup. Dat vereenvoudigt het proces, vermijdt een versnipperd aandeelhouderschap bij de startup en verhoogt de flexibiliteit voor de investeerder.

Aan het gebruik van tussengeplaatste financieringsvehikels is één groot pijnpunt verbonden, namelijk dat het percentage van de belastingvermindering om wetgevingstechnische redenen sowieso beperkt is tot 30% van het geïnvesteerde bedrag. Dat was waarschijnlijk niet de bedoeling van de wetgever toen eind 2016 de mogelijkheid van tussenplaatsing van een financieringsvehikel in de wet werd ingeschreven, nadat midden 2015 de praktijk van de onrechtstreekse investering was ontstaan.

De oplossing is nabij!

Onze regering heeft dat gelukkig ingezien en diende een paar dagen geleden een wetsontwerp in om de lacune uit de wereld te helpen. Het betreft geen nieuw toegekend recht aan de belastingplichtigen, maar een tekstcorrectie die ook voor het verleden geldt, met name voor inkomstenjaar 2016 (aanslagjaar 2017). Dit zal de belastingplichtige toelaten om de teveel betaalde personenbelasting over inkomstenjaar 2016 terug te vorderen.

Zelf claimen?

Binnen de zes maanden na ontvangst van het aanslagbiljet over inkomstenjaar 2016 (aanslagjaar 2017) kan een bezwaarschrift worden ingediend. Een langere termijn geldt voor het verzoek om ambtshalve ontheffing tegen overbelasting.

Heb je hulp of meer informatie nodig? Ik help je graag verder!